Культура
Налоговый вычет – право или обязанность?
Государство заинтересовано в том, чтобы его граждане принимали активное участие в улучшении своей жизни, и потому для тех, кто покупает квартиру или, к примеру, оплачивает из собственных средств услуги образования или лечения, оно предоставляет определенные льготы в виде возможности получения налоговых вычетов. А, уж, воспользоваться этими вычетами или нет - это право самого гражданина.
Следует отметить, что под налоговым вычетом понимается возврат части ранее уплаченного в бюджет налога на доходы физических лиц. Претендовать на такой налоговый вычет могут граждане Российской Федерации, которые получают доходы, облагаемые по ставке 13%.
Физические лица, освобожденные от уплаты налога на доходы физических лиц в связи с тем, что у них отсутствует облагаемый доход, например, безработные, имеющие доход лишь в виде государственных пособий по безработице или индивидуальные предприниматели, которые применяют специальные налоговые режимы и не имеют иных доходов, облагаемые по ставке 13%, применить налоговый вычет не могут.
Всего Налоговым кодексом предусмотрено шесть групп налоговых вычетов:
- Стандартный
- Социальный
- Имущественный
- Профессиональный
- Инвестиционный
- Налоговые вычеты при переносе на будущие периоды убытков от операций с ценными бумагами и операций с финансовыми инструментами срочных сделок, обращающимися на организованном рынке.
Наиболее востребованными среди налогоплательщиков являются первые три категории.
Стандартный налоговый вычет – это вычет, который предоставляется ежемесячно определенным категориям физических лиц, например: «чернобыльцам», инвалидам с детства, вычет на ребенка (детей). Полный перечень лиц, имеющих право на получение данного вычета, утвержден статьей 218 Налогового кодекса Российской Федерации (далее НК РФ).
Социальный налоговый вычет, регламентируемый статьей 219 НК РФ, предоставляется в тех случаях, когда налогоплательщик несет определенные расходы из собственных средств на благотворительность, обучение, лечение и приобретение медикаментов, негосударственное пенсионное обеспечение и добровольное пенсионное страхование, накопительную часть трудовой пенсии.
Имущественным налоговым вычетом (статья 220 НК РФ) можно воспользоваться, осуществляя определенные операции с имуществом:
- Продажа имущества
- Покупка жилья
- Строительство жилья или приобретение земельного участка для этих целей
- Выкуп у налогоплательщика имущества для государственных или муниципальных нужд.
По общему правилу налоговые вычеты по налогу на доходы физических лиц предоставляются по окончании налогового периода налоговым органом, при подаче заявителем налоговой декларации по форме 3-НДФЛ с приложением к ней необходимого комплекта документов, с перечнем которых можно ознакомиться на официальном сайте Федеральной налоговой службы (www.nalog.ru). Но вместе с тем некоторые вычеты могут быть предоставлены и налоговым агентом (Вашим работодателем) до окончания года.
Обращаем также Ваше внимание на то, что в случае если на налогоплательщика не возложена обязанность представлять налоговую декларацию (например, для получения налогового вычета), то представить такую декларацию можно в течение всего года. Представить ее нужно в налоговую инспекцию по месту жительства лично или через своего представителя, направить почтовым отправлением с описью вложения, или в электронной форме через сервис «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц».
Получить более подробную консультацию о порядке получения налоговых вычетов Вы можете на сайте ФНС России в сервисе «Электронные брошюры», по бесплатному телефон Единого контакт-центра: 8-800-222-22-22, или обратившись в налоговую инспекцию или в подведомственные инспекции ТОРМ. Адрес центрального офиса: г. Бийск, пер. Романа Гилева, 5, операционный зал.
Пресс-служба Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю
Источник информации официальный сайт ФНС России
(www.nalog.ru)
«Пробовал – не получилось»
В жизни не редки случаи, когда физические лица продают или покупают недвижимость. При этом указанные сделки порождают определённые права и обязанности, в частности право на имущественный налоговый вычет или обязанность - уплатить налог с доходов, полученных от реализации имущества.
Казалось бы, все просто, однако в некоторых случаях из правил имеются исключения, вот одно из них.
С 2007 года в общей совместной собственности супругов находился объект недвижимости и земельный участок, приобретенные на основании договора купли – продажи как физическими лицами.
После приобретения указанных объектов один из супругов зарегистрировался в качестве индивидуального предпринимателя и с целью извлечения прибыли сдавал объекты недвижимости в аренду, что подтверждено декларациями, материалами встречных проверок, допросами свидетелей.
После утраты статуса индивидуального предпринимателя недвижимое имущество и земельный участок супругами были проданы.
В результате анализа информационных ресурсов было установлено, что бывший индивидуальный предприниматель не задекларировал доход, полученный от реализации объектов недвижимости.
В отношении бывшего индивидуального предпринимателя была проведена выездная налоговая проверка по вопросам правильности исчисления и своевременности уплаты налога на доходы физических лиц, земельного налога.
По результатам рассмотрения акта налоговой проверки, материалов выездной налоговой поверки принято решение о привлечении налогоплательщика к ответственности за совершение налогового правонарушения, согласно которому начислены значительные суммы налогов, пени и штрафов (более 2,5 млн. руб.).
Не согласившись с решением, налогоплательщик обжаловал его в вышестоящем налоговом органе, а затем и в суде.
В обоснование своих доводов налогоплательщик указывал, что налоговым органом неправильно применены нормы материального права, а именно: не предоставлено право на получение имущественного налогового вычета (объект недвижимости находился в собственности супругов более трех лет); не учтено, что проданный объект был приобретен не в целях осуществления предпринимательской деятельности (до регистрации в качестве индивидуального предпринимателя), реализован как физическим лицом (когда статус индивидуального предпринимателя прекращен); помещения сдавались в аренду на возмездной и безвозмездной основе; денежные средства, полученные от продажи объекта недвижимости, не были использованы в предпринимательской деятельности; доход от продажи объекта недвижимости получили два человека – супруги, поскольку являлись собственниками недвижимости в равных долях.
Отклоняя доводы налогоплательщика, суды согласились с Инспекцией, что налогоплательщик обязан представить декларацию, с отражением всей суммы дохода, полученного от продажи, не зависимо от срока нахождения в собственности объектов недвижимости.
При этом суд сделал следующие выводы.
Поскольку спорное имущество использовалось в предпринимательской деятельности то положения статьи 220 НК РФ на доходы от продажи данного имущества не распространяются, не зависимо от того в каком статусе (индивидуальный предприниматель или нет) находился собственник недвижимости на момент приобретения и реализации объектов недвижимости, как не имеет значение гражданско – правовой статус недвижимости (находится ли оно в совместной собственности или нет).
Необходимо отметить, что данные выводы согласуются с правовой позицией, сформулированной в Определении Конституционного Суда Российской Федерации от 14.07.2011 N 1017-О-О, в Постановлении Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 16.03.2010 N 14009/09, а так же иными судебными актами, принятыми по аналогичным спорам.
Заместитель начальника
правового отдела С.И. Киселев
1 декабря срок уплаты имущественных налогов в 2016 году для радио
Уважаемые налогоплательщики!
Продолжается массовая рассылка налоговых уведомлений по имущественным налогам (транспортный, земельный налоги и налог на имущество физических лиц) за 2015 год, срок уплаты которых установлен не позднее 1 декабря 2016 года.
Рассылка налоговых уведомлений осуществляется в централизованном порядке через филиалы ФКУ «Налог-Сервис» ФНС России. В нем содержится единая сводная информация обо всех исчисленных имущественных налогах, независимо от региона нахождения собственности.
При получении налогового уведомления и квитанций уплата может осуществляться через почтовые отделения связи; в любом ближайшем отделении банка, уполномоченного предоставлять услуги по уплате налоговых платежей; через терминал самообслуживания. Кроме того, пользователи «Личного кабинета налогоплательщика для физических лиц» смогут увидеть электронный вариант уведомления, распечатать его или осуществить уплату исчисленных налогов в режиме онлайн посредством данного сервиса на официальном сайте ФНС России www.nalog.ru.
По всем возникающим вопросам можно обращаться по бесплатному телефону Единого Контакт - центра: 8-800-222-22-22.
Пресс-служба Межрайонной ИФНС России № 1
по Алтайскому краю
1 ДЕКАБРЯ завершился срок по уплате земельного, транспортного и налога на имущество физических лиц за 2016 год.
Начиная уже со 2 декабря - начисляются пени. Они рассчитываются следующим образом: сумма налоговой задолженности умножается на одну трехсотую ставки рефинансирования, которую определяет Центральный банк России и расчет ведется за каждый день просрочки платежа. Обращаем также Ваше внимание, что датой оплаты считается дата списания уплаченной суммы налога с Вашего счета в банке, за период прохождения платежа пени не начисляются. Т.е. если Ваш платеж был совершен в последние дни ноября или даже 1 декабря переживать не стоит.
Если же на сегодняшний день налоги Вами не были оплачены, то уточнить информацию о наличии задолженности, а также осуществить уплату в режиме онлайн можно в электронном сервисе «Личный кабинет налогоплательщика для физических лиц» на сайте www.nalog.ru и на Едином портале государственных и муниципальных услуг (www.gosuslugi.ru) в сервисе «Налоговая задолженность». Кроме того получить квитанции на уплату и задать интересующие вопросы специалистам Вы можете обратившись в налоговую инспекцию лично с паспортом.
12 декабря заместители начальника Межрайонной ИФНС России № 1 по Алтайскому краю проведут личный прием
Данное мероприятие пройдет в рамках общероссийского дня приема граждан. В этот день все желающие смогут получить разъяснения в рамках налогового законодательства, о порядке и сроке уплаты налогов, урегулировать спорные моменты, а так же задать интересующие их вопросы.
Обратиться можно по адресу:
г. Бийск, ул. Владимира Мартьянова, д. 59/1, с 12.00 до 14.00, с 16.00 до 18.00;
г. Бийск, ул. Романа Гилева, д. 5, с 14.00 до 16.00 с 18.00 до 20.00.
Узнать более подробную информацию и записаться на прием можно по телефону: 8 (3854) 338-946.
